Был на GRT, принял участие в передаче «Обсуждаем вместе». В передаче также приняли участие Ян Лисневский и Илья Узун.

Обсудили актуальные проблемы Гагаузии, в том числе вопросы предпринимательства, налогов, автономии, политики и международных отношений.

В новом выпуске программы "Laf Zone" на laf.md обсудили актуальные протесты чадыр-лунгских патентообладателей и изменения в законодательстве о патентах. Вместе с президентом фонда стратегических инициатив Гагаузии, Виталием Кюркчу, рассмотрели ключевые аспекты нового закона, вызвавшего протесты предпринимателей, поднимая вопросы социальных прав и экономической активности.

Основные темы, обсужденные в передаче:

Вопрос:

«Добрый день.

Подскажите, пожалуйста, есть ли изменения по подоходному налогу в 2024 году?».

 

Ответ:

Спасибо за вопрос.

Да, конечно, как и в каждом налоговом году есть изменения в Налоговом Кодексе в отношении раздела, посвященному подоходному налогу.

Эти изменения носят эволюционный характер и о самых интересных положениях (по моему мнению) проинформирую Вас:

1. Ставка налога.

Остались без изменения базовые ставки налога:

2. Источники дохода, не облагаемые налогом.

К доходам, не облагаемых налогом, добавились:

 

3. Вычеты расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

К таким вычетам, добавились:

Разрешается вычет понесенных и определенных работодателем расходов в пользу работника на:

Предельный размер вычета произведенных в пользу работников выплат, предусмотренных настоящей частью, составляет 15% от суммы, рассчитанной как разница между фондом оплаты труда всего по предприятию, определенным на текущий год, и фондом оплаты труда лиц, указанных в составных группах 112 и 121 Классификатора занятий Республики Молдова. Все расходы должны быть подтверждены первичными документами, выданными на имя работодателя.

Разрешается вычет расходов, понесенных на перевозку и питание студентов-стажеров и/или учеников на основании правоотношений, регулируемых Кодексом об образовании и/или Законом о дуальном образовании № 110/2022, – в порядке, установленном Правительством.

Разрешается вычет годовых расходов, понесенных работодателем на взносы добровольного медицинского страхования за работника, в размере среднемесячной заработной платы по экономике, прогнозируемой и утверждаемой Правительством на соответствующий год, в расчете на каждого работника.

Разрешается вычет расходов, понесенных и определенных работодателем на выплаты, произведенные в пользу работника с целью компенсации затрат на альтернативные услуги по уходу за детьми в возрасте до трех лет, в размере, не превышающем стоимость, равную 2 500 леев в месяц на каждого ребенка работника. Предельный размер вычета составляет 5% фонда оплаты труда, установленного на текущий год.

4. Освобождения:

Остались без изменения базовые размеры освобождений:

Каждый налогоплательщик (физическое лицо–резидент), имеющий годовой налогооблагаемый доход менее 360 000 леев, … имеет право на личное освобождение в размере 27 000 леев в год.

Физическое лицо–резидент, состоящее в браке с лицом, … имеет право на дополнительное освобождение в размере 19 800 леев в год при условии, что супруга (супруг) не пользуется личным освобождением.

Налогоплательщику (физическому лицу–резиденту) предоставляется освобождение на каждого иждивенца в размере 9 000 леев в год, за исключением лиц с ограниченными возможностями вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства, лиц с тяжелым и выраженным ограничением возможностей, освобождение на которых составляет 19 800 леев в год.

 

5. Вычеты расходов физических лиц.

К таким вычетам, добавилась целая статья 352:

Статья 352. Вычет расходов физических лиц

(1) Разрешается вычет сумм взносов на обязательное медицинское страхование, уплаченных физическими лицами в соответствии с законодательством, в установленных законодательством размерах.

(2) Разрешается вычет обязательных взносов в бюджет государственного социального страхования, уплаченных физическими лицами в течение налогового периода, в установленных законодательством размерах.

(3) Разрешается вычет расходов, понесенных на взносы добровольного медицинского страхования или на заключение договора на оказание медицинских услуг с единым поставщиком этих услуг, в размере среднемесячной заработной платы по экономике, прогнозируемой и утверждаемой Правительством на соответствующий год. Право на вычет предоставляется застрахованным лицам в соответствии с Законом о размере, порядке и сроках уплаты взносов обязательного медицинского страхования № 1593/2002.

(4) Разрешается вычет суммы, уплаченной физическим лицом на приобретение страховой премии на основании договора страхования жизни, в размере среднемесячной заработной платы по экономике, прогнозируемой и утверждаемой Правительством на соответствующий год.

(5) Разрешается вычет суммы, уплаченной в виде процентов физическим лицом по ипотечным кредитам на приобретение первого жилья, кроме заключенных в рамках государственной программы «Первый дом», в размере одной среднемесячной заработной платы по экономике, прогнозируемой и утверждаемой Правительством на соответствующий год. В случае жилья, находящегося в общей совместной/общей долевой собственности, право вычета предоставляется каждому получателю ипотечного кредита соразмерно принадлежащей ему доле с применением согласно установленному лимиту.

6. Окончательное удержание налога из некоторых видов доходов.

Банки, ссудо-сберегательные ассоциации, а также эмитенты долговых обязательств и облигаций удерживают налог в размере 6 процентов (в 2023 году – 3 процента) из процентных начислений, выплачиваемых физическим лицам–резидентам.

Уважаемые читатели!

Для сведения экономических агентов, имеющих лицензию на сбор, хранение, переработку, реализацию, а также экспорт лома и отходов черных и цветных металлов, отработанных батарей и аккумуляторов, в том числе в переработанном виде.

С 1 января 2024 года вступает в силу новая Глава Налогового Кодекса Республики Молдова - Глава 73. 

Публикую для Вашего информирования и использования в экономической деятельности в полном объеме настоящую Главу:

 

Глава 73

НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ РЕАЛИЗАЦИИ ОТХОДОВ ЧЕРНЫХ И ЦВЕТНЫХ МЕТАЛЛОВ

 

[Глава 73 (ст.5410-5414) введена Законом № 212 от 20.07.2023, в силу 01.01.2024]

Статья 5410. Субъекты налогообложения

Субъектами налогообложения являются хозяйствующие субъекты, имеющие в соответствии с Законом о регулировании предпринимательской деятельности путем разрешения № 160/2011 лицензию на сбор, хранение, переработку, реализацию, а также экспорт лома и отходов черных и цветных металлов, отработанных батарей и аккумуляторов, в том числе в переработанном виде.

Статья 5411. Налоговый период

(1) Под налоговым периодом понимается календарный год, по окончании которого определяется доход.

(2) Для субъектов, указанных в статье 5410, получивших лицензию в течение календарного года, налоговый период начинается со дня получения лицензии и заканчивается в конце календарного года.

(3) Для субъектов, указанных в статье 5410, у которых отозвана лицензия, или действие лицензии которых приостановлено, налоговым периодом считается период с начала календарного года и до даты отзыва лицензии или приостановления ее действия.

(4) Для субъектов, указанных в статье 5410, ликвидированных или реорганизованных, налоговым периодом считается период, установленный в соответствии с частями (3) и (31) статьи 121.

Статья 5412. Объект налогообложения

Объектом налогообложения является доход, определенный согласно финансовому учету, полученный в течение налогового периода, за исключением курсовых разниц.

Статья 5413. Ставка налога

Ставка подоходного налога составляет 7% объекта налогообложения.

Статья 5414. Порядок исчисления, уплаты и декларирования

(1) Исчисление подоходного налога осуществляется путем применения ставки налога к объекту налогообложения.

(2) Уплата подоходного налога в бюджет осуществляется ежеквартальными платежами до 25-го числа месяца, следующего за соответствующим кварталом.

(3) Отчет по подоходному налогу представляется ежегодно не позднее 25 марта года, следующего за декларируемым налоговым периодом.

(4) Форма и порядок заполнения отчета по подоходному налогу утверждаются Министерством финансов.

(5) Налогоплательщики, имеющие филиалы и/или подразделения вне административно-территориальных единиц основного местонахождения (юридический адрес), уплачивают исчисленный налог в бюджет соответственно основному местонахождению (юридическому адресу) налогоплательщика.

(6) Ответственное лицо налогоплательщика, которое инициировало процедуры прекращения деятельности, обязано в 6-месячный срок после принятия такого решения в соответствии с действующим законодательством представить отчет по подоходному налогу.

- Финансово-экономическая ситуация в Гагаузии и обсуждение бюджета на 2024 год.
- Проблемы с возмещением НДС и последствия для предпринимателей.
- Невыполнение обязательств по возмещению НДС и его потенциальные последствия для предприятий.
- Отсутствие диалога между властями Комрата и Кишинёва, а также парализация рабочей группы по диалогу.
- Референдум и его влияние на политическую ситуацию, внешнеполитический курс Гагаузии и возможное противостояние с Кишиневом.

Уважаемые читатели!

Важные изменения в Налоговый кодекс Республики Молдова вступают в силу с 1 января 2024 года.

Если ранее налогообложение физических лиц, осуществляющих независимую деятельность, предусматривалось исключительно для патентообладателей, то с 1 января 2024 года эта упрощенная форма налогообложения распространяется на независимую деятельность согласно специфике торговой деятельности через торговую единицу, торговая площадь которой не превышает 50 м2.

 

 Редакция статьи Налогового кодекса с 1 января 2024 года:

«(1) Субъектами налогообложения являются физические лица–резиденты, которые без оформления организационно-правовой формы осуществляют независимую деятельность согласно специфике торговой деятельности через торговую единицу, торговая площадь которой не превышает 50 м2, и получают доход от независимой деятельности, указанной в статье 696, за исключением деятельности, указанной в статьях 88, 90 и 901, в размере, не превышающем 1 200 000 леев в одном налоговом периоде.».

Таким образом, экономические агенты, включая АТО Гагаузия, у которых торговая площадь не превышает 50 м2, годовой оборот не превышает 1 200 000 леев, и они не реализуют подакцизные товары, начиная с 1 января 2024 года имеют право на:

-  без оформления организационно-правовой формы осуществлять независимую деятельность;

- оплачивать налог в следующем режиме: ставка подоходного налога составит 1 процент объекта налогообложения, но не менее 3 000 леев в год (к примеру: при годовом обороте в 1 000 000 леев, ставка подоходного налога в год составит: 1 000 000 леев * 1 % = 10 000 леев);

- в первом налоговом периоде налогоплательщик вправе уменьшить подлежащую уплате сумму подоходного налога на сумму произведенных расходов на приобретение используемого в деятельности контрольно-кассового оборудования, за исключением лиц, получивших компенсацию расходов на приобретение контрольно-кассового оборудования.

 

Примечание:

Право на применение налогового режима, регулируемого настоящей главой, реализуется путем подачи налогоплательщиком заявления в подразделение Государственной налоговой службы. Период применения начинается с налогового периода, в котором подано заявление, при условии подачи его до 31 декабря отчетного налогового года. Повторная подача заявления в периоды, следующие за первым налоговым периодом, не требуется.

Для осуществления независимой деятельности субъект регистрируется в Государственной налоговой службе на основании заявления. Доказательством налоговой регистрации служит подтверждение постановки на налоговый учет.

Налогоплательщик обязан использовать для документального оформления реализации имущества контрольно-кассовое оборудование, подключенное к Автоматизированной информационной системе «Электронный мониторинг продаж.

Уважаемые читатели!

Сегодня в СМИ распространена информация, что группа депутатов Парламента РМ зарегистрировала инициативу о внесении изменений в Налоговый Кодекс.

Ссылка на статью

 

Идея инициативы заключается в том, что возмещение НДС для налогоплательщиков Гагаузии будет компенсироваться из центрального бюджета Гагаузии, а не из государственного бюджета РМ.

Таким образом, центральный бюджет Гагаузии ежегодно будет терять примерно 100 млн.леев или 25 % от собственных доходов центрального бюджета Гагаузии (выигрыш для государственного бюджета составит лишь 0.17 %).

Я всегда, когда происходит что-то грустное, виню прежде всего себя.

Поэтому, в том что Гагаузия может лишиться такого серьезного финансирования, прежде всего проблему надо искать в собственных действиях. Необдуманных и нелогичных, которых было множество в последнее время, особенно со стороны политической гагаузской элиты.

Но больше всего меня удивило в этой ситуации, с инициированием законопроекта по Налоговому Кодексу, поведение официального Кишинева.

Такого рода инициатива стала следствием итогов выборов Главы Гагаузии, которые завершились совсем недавно.

Вместе с тем, надо вспомнить, что в первом туре выборов Главы Гагаузии, несмотря на фантастические обещания и объемы финансирования, кандидат от неконституционной партии набрал лишь 25 % голосов.

Это многим меньше результатов выборов примаров Оргеева, Бельцы и Тараклии, где представители этой партии в первом туре разгромили своих конкурентов. Самый показательный пример был в Тараклии, где один из лучших примаров страны - Филиппов Сергей, вчистую проиграл выборы малоизвестному кандидату.

Так что, феномен результатов  выборов в Гагаузии никак нельзя объяснить голосованием по этническому признаку. Так же голосовали раньше в перечисленных городах и муниципиях и молдаване, и болгары, и румыны. Такие результаты объясняются исключительно бедностью и доверчивостью нашего народа.

Если центральный бюджет Гагаузии сократится на 100 млн.леев, то даже, если сократить всех чиновников Гагаузии, включая Башкана, то не получится сэкономить такие выпадающие доходы.

Значит, придется сократить расходы на социальные программы - питание старшеклассников, компенсации пожилым людям в холодный период, поддержку молодых семей в приобретении первого жилья.

То есть, политическая элита Гагаузии ничего не потеряет, она и дальше будет чувствовать себя вполне комфортно, пострадают простые люди - дети, молодежь, старшее поколение. Пострадают жители Гагаузии, являющиеся гражданами Республики Молдова.

Кто будет санкционирован - новые власти Гагаузии или весь гагаузский народ, которому станет выживать ещё сложнее.

Уверен, что не такая грустная цель была у этого законопроекта.

 

Сегодня Республика Молдова - кандидат в члены Европейского Союза. Сообщества, где соблюдение прав нацменьшинств и автономных образований, под особым контролем центральных властей.

Разве может такая инициатива по ущемлению финансовой автономии Гагаузии гармонизировать с европейскими нормами права?

Поэтому, хочется пожелать авторам законодательной инициативы, вовремя остановиться в продвижении этого законопроекта, взять паузу, проконсультироваться.

Возмещение НДС прежде всего связано с поддержкой государством экспортеров, которым возмещается НДС при экспортных операциях.

Центральный бюджет Гагаузии никакого отношения не имеет к экспортным операциям.

Конечно, у правящей партии есть необходимое представительство, чтобы принимать любые законы в Парламенте, кроме конституционных, но абсолютная власть означает и высшую степень ответственности перед обществом, поэтому просьба к ним, используйте государственный подход в решении проблем и построении диалога с Комратом.

И диалог важно создавать не с позиции сильного, а по принципу мудрого!

А гагаузской политической элите (это относится и ко мне) важно осознать, что Гагаузия, как никогда является уязвимой и хрупкой.

Любая инфантильная бравада может разрушить то, что строилось годами.

И в своей риторике нам пора больше говорить о хорошем во взаимоотношениях с Кишиневом, ценить и уважать их мнение и отстаивая свои права и полномочия, не забывать про национальные приоритеты и всегда помнить, что Гагаузия — это политический проект, а ни в коем случае не коммерческий проект.

Уважаемые читатели!

Министерство финансов Республики Молдова опубликовало данные об исполнении местных бюджетов за первый квартал 2023 года.

Эта информация интересна нам, прежде всего по исполнению доходной части бюджета Гагаузии по подоходному налогу с юридических лиц или налогу на прибыль (представлено в таблице).

Подоходный налог с юридических лиц по АТО Гагаузия

Примечание: Исполнительный Комитет не опубликовал данные по исполнению бюджета за 1 квартал 2023 года, поэтому пользуюсь данными только Министерства финансов РМ (по подоходному налогу с юридических лиц).

Согласно информации, поступление настоящего налога увеличилось в 2023 году, по отношению к 2022 году, на 32,6 млн.леев или 38,5 % (хотя в бюджете заложен рост на 42,1 %).
Конечно, делать основательные выводы только на основании данных первых трех месяцев, преждевременно, поэтому важно будет следить за динамикой исполнения бюджета в следующие периоды, которые покажут насколько позитивный тренд по поступлению налога на прибыль за март сохранится.
Несмотря на то, что кассовое исполнение подоходного налога с юридических лиц превышает показатель прошлого года, тем не менее сохраняется риск невыполнения годового планового показателя по его поступлению.
Также важно отметить, что в центральном бюджете Гагаузии на 2023 год отсутствуют источники финансирования ряда важных и неотложных расходов на сумму в 46,4 млн.леев (примерные расчеты), в том числе:

В связи с изложенным, необходимо отметить, что Исполнительный Комитет Гагаузии должен осуществлять постоянный контроль за исполнением центрального бюджета Гагаузии 2023 года, используя публичные средства эффективно и экономно, во избежание бюджетного кризиса.
По моему личному мнению, учитывая предстоящую смену исполнительной власти Гагаузии, а также существующие бюджетные вызовы, исполнение капитальных вложений и других расходов, которые не имеют срочного характера, необходимо отложить и осуществить по результатам исполнения центрального бюджета Гагаузии за 1-ое полугодие 2023 года, когда можно будет составить объективный прогноз исполнения бюджета, в целом, за 2023 год.

Важные изменения 2023 года. Продолжение.

Уважаемые читатели!

Продолжаю Вас знакомить с многочисленными изменениями действующего законодательства, принятыми Парламентом Республики Молдова, буквально за несколько дней до Нового 2023 года.

Несмотря на то, что изменения опубликованы в последних декабрьских номерах Официального Монитора 2022 года, важные нормативные акты вступили в силу уже, начиная с 1 января 2023 года, поэтому прошу Вас ознакомиться и применять их в своей профессиональной деятельности.

Сегодня ознакомлю Вас с нормативными изменениями, которые не столь масштабные, но также имеют важное значение, в частности:

1. Изменения в Налоговый кодекс Республики Молдова № 1163/1997: 

1.1 Увеличена стоимость основных средств, на которые начисляется амортизация с 6 000 до 12 000 леев.

 Новая редакция:

  «Статья 261. Вычет амортизации основных средств

 …

(2) Основные средства, на которые начисляется амортизация, – это предполагаемая к использованию в предпринимательской деятельности материальная собственность, отраженная в балансе налогоплательщика в соответствии с законодательством, стоимость которой предположительно уменьшается по мере физического и морального износа и время службы которой превышает один год, а стоимость – 12 000 леев.».

1.2 Увеличена ставка налога на проценты в банковских учреждениях с 3 % до 7 %.  

Новая редакция:

  «Статья 901. Окончательное удержание налога из некоторых видов доходов

  …

(37) Банки, ссудо-сберегательные ассоциации, а также эмитенты корпоративных ценных бумаг удерживают налог в размере 7 процентов из процентов, выплачиваемых физическим лицам-резидентам.».

2. Изменения в Закон о талонах на питание № 166/2017:

 Увеличена номинальная стоимость талонов на питание (в части максимального предела) – с 55 до 70 леев.

Новая редакция:

  «Статья 4. Номинальная стоимость талонов на питание

(1) Подлежащая вычету в налоговых целях номинальная стоимость одного талона на питание на один рабочий день составляет от 35 до 70 леев. В стоимость талонов на питание не включается индивидуальный взнос обязательного государственного социального страхования.».

С полным текстом настоящего нормативного акта Вы можете ознакомиться в Официальном Мониторе № 456-459 от 30 декабря 2022 года.

Дизайн сайта © 2024, Роман Хоменко